Retención en la fuente sobre salarios Colombia 2026

¿Qué es la retención en la fuente?

Es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta. Tu empleador te descuenta una parte cada mes y la gira a la DIAN. Al cierre del año fiscal, si tu impuesto real es menor a lo retenido, recibes la diferencia como saldo a favor cuando declaras renta.

Tabla 2026 — Procedimiento 1 (Art. 383 E.T.)

UVT 2026: $52.293. Aplicada sobre la base gravable mensual:

Convertido a pesos: si tu base gravable mensual es menos de $4.967.835 (95 UVT), no te retienen nada.

Cómo se calcula la base gravable

1. Ingreso bruto mensual (salario + aux transporte si aplica)
2. – Aportes obligatorios salud (4%) + pensión (4%)
3. – Deducciones especiales: dependientes, intereses vivienda, medicina prepagada, aportes voluntarios
4. – 25% Renta exenta laboral (Art. 206 #10) sobre el subtotal
5. = Base gravable sobre la que aplica la tabla

Límite global: el total de deducciones + renta exenta no puede superar el 40% del ingreso (Art. 336 E.T.).

Deducciones permitidas

• Dependientes (10% del ingreso, máx 32 UVT) — hijos menores de 18 (o entre 18-23 estudiando), cónyuge sin ingresos mayores a 260 UVT al año, padres dependientes
• Intereses crédito hipotecario (máx 100 UVT) — solo de vivienda principal, hasta $5.229.300 mensuales
• Medicina prepagada (máx 16 UVT) — hasta $836.688 mensuales
• Aportes voluntarios a pensión + AFC (máx 30% del ingreso, ó 316,67 UVT)

Estrategias legales para reducir tu retención

1. Reportar dependientes correctamente: formato Anexo 387-1 firmado, una sola vez al año al inicio. Ahorra hasta $1.673.376 mensuales en base gravable.
2. Aportes voluntarios a pensión: el ahorro fiscal + el ahorro real para el retiro. Puedes retirarlos para vivienda o después de 10 años. Es la deducción más usada por profesionales.
3. AFC (Ahorro para el Fomento de la Construcción): similar al AVP pero específico para vivienda. Mismo límite del 30%.
4. Medicina prepagada: además del beneficio en salud real, deduce hasta $836.688 mensuales de la base.
5. Crédito hipotecario: si tienes vivienda financiada, pide el certificado de intereses al banco e entrégaselo al empleador.

Ejemplo: salario $10.000.000, dependientes + medicina prepagada

Sin deducciones:

• Ingreso: $10.000.000
• – Salud (4%): $400.000
• – Pensión (4%): $400.000
• – Renta exenta 25%: $2.300.000
• Base gravable: $6.900.000 ≈ 131.94 UVT → tramo 19%
• Retención: ~$363.000 mensuales

Con dependientes + medicina prepagada $500.000:

• Ingreso: $10.000.000
• – Aportes: $800.000
• – Dependientes (10%): $1.000.000
• – Medicina prepagada: $500.000
• – Renta exenta 25%: $1.925.000
• Base gravable: $5.775.000 ≈ 110.43 UVT → tramo 19%
• Retención: ~$152.000 mensuales (ahorras $211.000)